전통시장 상인 세무사, 온누리상품권은 환전한 날이 아니라 물건을 건넨 날이 매출이고 카드형 환전액을 또 잡으면 이중 계상이며 손님의 40% 소득공제는 내 점포가 카드·현금영수증 가맹이어야 열립니다

온누리상품권으로 받은 대금은 언제 매출로 잡나요?

시장에서 과일을 파는 점포의 하루는 결제수단이 네 갈래입니다. 카드 단말기를 거치는 카드 매출, 손님이 내미는 지류 온누리상품권, 앱으로 찍는 모바일 온누리, 그리고 현금입니다. 전통시장 상인 세무사로서 처음 장부를 받아 보면 가장 많이 어긋나는 숫자가 바로 상품권 매출입니다. 상품권은 받은 날과 돈이 통장에 들어오는 날이 다르기 때문입니다. 그런데 세법은 돈이 들어온 날을 묻지 않습니다. 부가가치세법 제15조는 재화의 이동이 필요한 경우 재화가 인도되는 때를 공급시기로 정하고, 소득세법 시행령 제48조도 상품 판매의 수입시기를 그 상품을 인도한 날로 둡니다. 그러니 환전한 날이 아니라 물건을 건넨 날이 매출입니다. 12월 30일에 지류 상품권을 받고 1월 5일에 은행에서 환전했다면 그 금액은 12월 매출이고, 2기 확정 부가세 신고와 전년도 종합소득세에 들어가야 합니다.

상품권 종류별로 돈이 들어오는 길이 다른 점도 집계를 헷갈리게 합니다. 지류는 가맹점 명의로 금융기관에서 환전해 입금받고, 카드형은 손님의 카드에 충전된 금액이라 일반 카드 결제와 똑같이 단말기를 거쳐 카드 매출로 정산되며, 모바일은 앱 결제 뒤 정산 계좌로 들어옵니다. 여기서 흔한 실수가 카드형입니다. 손님이 온누리로 냈다는 기억 때문에 환전 입금을 매출에 더하고, 카드 매출 자료도 그대로 신고하면 같은 거래가 두 번 잡힙니다. 카드형 온누리 결제분은 카드 매출 자료에 이미 들어 있는 금액입니다. 따로 더할 것은 지류 환전액과 모바일 정산액이고, 그마저도 입금일이 아니라 거래일 기준으로 되돌려 놓아야 합니다. 환전 통장은 사업자 명의 하나로 모아 두고, 매월 상품권 액면 합계와 입금액을 맞춰 보는 습관이 필요합니다. 차이가 나면 미환전 지류인지, 반려된 상품권인지, 환전 조건에 따른 차감인지 기록으로 남겨야 합니다. 환전 수수료와 한도 같은 조건은 소상공인시장진흥공단 안내를 시점 기준으로 확인하는 것이 안전합니다. 여기부터는 개별 판단입니다. 과거 몇 년간 카드형을 양쪽에 모두 집계해 온 점포라면 이중 계상분을 어떻게 바로잡을지 경정청구 가능 여부까지 함께 보아야 합니다.

손님이 전통시장 사용분 40% 소득공제를 받으려면 내 점포는 무엇을 갖춰야 하나요?

조세특례제한법 제126조의2 제2항 제1호는 전통시장 및 상점가 육성을 위한 특별법 제2조 제1호의 전통시장과 시행령이 정하는 전통시장 구역 안의 사업자에게서 쓴 금액을 전통시장사용분으로 보아 40%를 공제합니다. 일반 신용카드 사용분 15%, 체크카드·현금영수증 30%와 비교하면 가장 높은 구간입니다. 2023년 4월부터 12월까지 한시로 50%였던 적이 있지만 현행 법문은 40%이고, 2025년이나 2026년 사용분을 올리는 조항은 반영되어 있지 않습니다. 공제 한도는 2025년 12월 개정으로 총급여 7천만 원 이하 연 300만 원(자녀 수에 따라 가산), 그 밖은 250만 원이며, 전통시장·대중교통 사용분은 기본 한도를 넘더라도 일정 금액까지 추가로 공제됩니다. 세부 한도는 손님의 급여 구간에 따라 다르니 그 부분은 손님 쪽 연말정산 문제입니다.

점포 입장에서 중요한 것은 공제가 손님의 선택이 아니라 내 점포의 상태로 결정된다는 점입니다. 첫째, 전통시장 구역 안의 사업자여야 합니다. 시장·군수·구청장이 인정한 전통시장과 시행령상 구역에 속한 사업자가 국세청에 전통시장 사업자로 분류되어야 카드사가 그 결제를 전통시장사용분으로 집계합니다. 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제2항은 유통산업발전법상 준대규모점포와, 구역 안팎 사업장의 카드 사용금액이 구분되지 않는 사업자단위과세 사업자를 제외합니다. 둘째, 결제수단이 신용카드·현금영수증·기명식 선불수단이어야 합니다. 카드형과 모바일 온누리는 기명식 결제수단으로 집계되지만, 지류 상품권과 현금은 현금영수증을 끊어 주지 않으면 공제 자료 자체가 생기지 않습니다. 손님의 공제는 결국 내 점포의 가맹 상태에 달려 있습니다. 소득세법 시행령 제210조의3에 따라 소비자상대업종으로 직전 연도 수입 2천400만 원 이상이면 현금영수증가맹점에 가입해야 하고, 가맹점이 발급을 거부해 신고되면 소득세법 제81조의9에 따라 거부 금액의 5% 가산세가 붙습니다. 상품권으로 결제한 거래도 현금영수증 발급 대상입니다.

온누리상품권 가맹 자체의 요건도 2026년에 달라졌습니다. 전통시장법 제26조의4가 2025년 12월 개정되어 가맹점 등록 유효기간 3년, 매출액 또는 환전금액 기준 초과 시 등록·갱신 거부, 개별가맹점 환전한도 부여 근거가 생겼고, 2026년 6월 17일 시행된 시행령은 직전 사업연도 매출 또는 환전액이 30억 원을 초과하는 점포의 신규 가맹과 갱신을 제한하고 보건업·법무·세무회계 등을 제한 업종에 추가했습니다. 시행 전 등록된 가맹점은 첫 갱신 전까지 종전 기준을 적용받습니다. 갱신 신청은 만료 3개월 전부터 10일 전까지이며 온누리 가맹점 플랫폼이나 지방중소벤처기업청으로 접수합니다. 같은 법 제26조의5는 물품 판매 없이 받은 상품권의 환전, 받은 상품권을 다른 가맹점에서 재사용하는 행위, 가맹점 외 장소나 비대면 결제 유도를 금지하고, 제26조의6은 중기부가 가맹 요건 확인을 위해 국세청에 부가가치세 과세표준증명원 등 과세정보를 요청할 수 있게 했습니다. 즉 환전 실적과 세무 신고 매출이 서로 다른 기관에서 비교될 수 있는 구조입니다. 여기부터는 개별 판단입니다. 한 사업자가 시장 안팎에 점포를 둘 이상 운영하면 전통시장사용분 집계와 30억 기준 산정이 동시에 꼬이므로 사업자 단위를 어떻게 둘지 미리 설계해야 합니다.

현금 매출 비중이 높은 시장 점포는 왜 추계 신고가 위험한가요?

시장 점포, 특히 청과와 수산은 현금 비중이 높고 아침 도매시장 매입도 현금이 많습니다. 그래서 장부 없이 추계로 신고하는 경우가 많은데, 도·소매업은 소득세법 시행령 제143조에 따라 직전 연도 수입금액 6천만 원 미만이어야 단순경비율을 쓸 수 있고, 그 이상이면 기준경비율로 넘어갑니다. 기준경비율 방식은 매입비용·임차료·인건비 세 가지 주요경비를 증빙이 있는 금액만 인정하고 나머지만 경비율로 계산합니다. 현금으로 사 온 과일에 계산서나 카드 전표가 없으면 그 매입은 없는 돈이 됩니다. 현금은 안 잡혀도 매입은 다 잡힙니다. 도매시장 중도매인이 발행한 계산서, 카드 매입, 온누리 환전 입금은 모두 국세청과 금융기관에 남는 자료이고, 매출만 낮추면 매입 대비 이익률이 업종 평균과 뒤집혀 소명 대상이 됩니다. 매출을 줄여 잡으라는 말이 아니라 실제를 그대로 장부에 반영해야 세금이 오히려 안정된다는 뜻입니다.

단순 가정 예시로 비교해 보겠습니다. 월 온누리 환전 800만 원, 카드 1,200만 원, 현금 500만 원인 청과점은 월 매출 2,500만 원, 연 3억 원입니다. 도·소매업은 소득세법 시행령 제208조 제5항에 따라 직전 연도 수입 3억 원 이상이면 복식부기의무자이므로 이 점포는 복식부기 구간에 들어갑니다. 장부로 신고하면 매입 2억 1천만 원과 임차료 1,800만 원, 인건비 1,200만 원, 기타 경비 1,000만 원을 빼 소득금액 5,000만 원, 공제 전 산출세액은 약 624만 원입니다. 같은 점포가 추계로 내면서 매입 중 5천만 원이 현금 매입으로 증빙이 없고 기준경비율을 12%로 가정하면, 인정 경비는 증빙 매입 1억 6천만 원과 임차·인건비 3천만 원, 경비율분 3,600만 원이 되어 소득금액이 7,400만 원으로 뛰고 산출세액은 약 1,200만 원이 됩니다. 여기에 소득세법 제70조 제4항은 복식부기의무자가 재무제표를 첨부하지 않으면 신고하지 않은 것으로 보고, 국세기본법 제47조의2 제2항은 그 경우 산출세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액을 무신고가산세로 정하므로 약 240만 원이 더 붙습니다. 장부와 추계의 차이는 세금만 576만 원, 가산세까지 800만 원 선입니다. 기준경비율 수치와 단순경비율 소득금액 대비 배율 한도는 매년 고시로 달라지므로 신고 시점에 확인해야 합니다.

현금영수증 의무발행 업종인지도 업태별로 갈립니다. 소득세법 시행령 별표 3의3에는 육류 소매업, 곡물·곡분·가축사료 소매업, 건강보조식품 소매업이 올라 있어 10만 원 이상 현금 거래는 요청이 없어도 발급해야 하고 미발급 시 20% 가산세(10일 내 자진 발급 시 10%)가 붙습니다. 과일·채소 소매업과 수산물 소매업은 2026년 11월 현재 별표에 없고, 2027년 1월 시행 개정분에도 추가되지 않았습니다. 다만 의무발행 업종이 아니어도 가맹점이면 발급 거부가 안 되고, 발급 자체가 손님의 공제와 내 점포의 발행세액공제로 이어집니다. 부가가치세법 제46조의 신용카드매출전표 등 발행세액공제는 2026년 말까지 1.3%, 연 1천만 원 한도인데 과세 매출에만 적용되므로 면세 농산물만 파는 점포는 해당이 없습니다. 정육점이 2024년부터 의무발행 업종이 된 사정과 생고기 면세·양념육 과세 구분은 기존 정육점 글을 참고하시면 됩니다. 간이과세는 직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만이면 가능하지만 매출 집계 의무가 줄어드는 것은 아니며, 환전액·카드·현금을 합산한 금액이 기준을 넘는 해에는 다음 해 7월부터 일반과세로 전환됩니다. 여기부터는 개별 판단입니다. 같은 3억 매출이라도 현금 매입 비중과 증빙 확보 가능성에 따라 장부 작성 비용과 세금 차이가 다르게 나오므로 점포별로 계산해 보아야 합니다.

면세 농산물을 팔면 부가세 신고 대신 무엇을 하나요?

미가공 농산물·수산물·축산물은 부가가치세법 제26조에 따라 면세이므로 과일·채소만 파는 점포는 부가세 신고가 없고, 대신 소득세법 제78조에 따라 다음 해 2월 10일까지 사업장 현황신고를 해야 합니다. 이때 신고하는 수입금액에 온누리 환전액과 카드 매출, 현금 매출이 모두 들어가야 하며, 이 숫자가 5월 종합소득세의 출발점이 됩니다. 건과·주스·가공식품을 함께 팔아 과세 매출이 생기면 겸영사업자가 되어 공통매입세액을 면세 비율로 안분하는데, 그 결론은 기존 과일가게·슈퍼마켓·식자재마트 글에서 다뤘으므로 여기서는 한 문장으로만 짚습니다. 전통시장 상인 세무사가 시장 점포에 권하는 절세 수단은 노란우산공제 정도입니다. 사업소득금액 구간에 따라 연 200만 원에서 600만 원까지 소득공제가 되고, 추계 신고에서도 공제가 가능하니 장부 여부와 무관하게 챙길 수 있습니다. 그 밖의 상인 지원은 공단과 지자체 사업마다 요건이 달라 확인된 것만 안내드리는 편입니다.

단톡방에서는 어떤 이야기가 오가나요? (각색 예시)

한 시장 청과점 사장님이 환전 통장 입금 800만 원과 포스 상품권 집계 760만 원이 다르다며 사진을 올린 적이 있습니다. 확인해 보니 전월 말에 받아 이달 초에 환전한 지류 40만 원이 넘어온 것이었고, 월말 미환전 지류를 세어 두는 것으로 해결됐습니다. 이어서 카드형 온누리 결제분이 환전 통장에 안 들어오는데 어디서 잡느냐는 질문에는 카드 매출 자료에 이미 들어 있으니 다시 더하면 이중 계상이라고 답했고, 손님이 지류를 내고 현금영수증을 요구하면 꼭 끊어야 하느냐는 질문에는 과일·채소 소매는 의무발행 업종이 아니지만 가맹점이면 거부 시 5% 가산세가 붙고, 끊어 주면 손님은 40% 공제, 점포는 과세분 발행세액공제가 열린다고 설명했습니다. 전통시장 상인 세무사의 일은 이렇게 통장과 포스 사이의 40만 원을 찾는 데서 시작합니다. 위 대화는 실제 상담을 바탕으로 각색한 예시이며 개별 결과를 보장하지 않습니다.

자주 묻는 질문

자가진단: 시장 점포 매출 집계 7문항

• 월말에 환전하지 않은 지류 상품권 수량을 세어 그 달 매출에 넣고 있다
• 카드형 온누리 결제분을 환전 입금에 다시 더하지 않는다
• 환전 통장은 사업자 명의 하나로 모으고 입금액과 액면 합계를 월별로 맞춘다
• 내 점포가 전통시장 구역 사업자로 조회되는지 확인했다
• 지류·현금 결제에 요청이 오면 현금영수증을 거부하지 않는다
• 도매시장 새벽 현금 매입도 계산서나 카드 전표를 받아 둔다
• 온누리 가맹 유효기간 만료일과 갱신 신청 기간을 알고 있다

왜 시장 점포 기장을 전문가에게 맡겨야 하나요?

1부에서 본 문제는 결국 하나로 모입니다. 결제수단이 네 갈래인 점포의 매출을 누가 매달 거래일 기준으로 맞추느냐입니다. 저희 사무소는 기장료에 환전 통장 대사와 월별 매출 집계를 포함해 처음에 비용을 정하고, 2월 사업장 현황신고나 부가세 신고 때 추가 청구를 하지 않습니다. 비용이 투명해야 사장님이 자료를 미루지 않고 보내 주시기 때문입니다. 1:1 대표 단톡방은 환전 입금과 포스 집계가 어긋난 날 바로 쓰입니다. 통장 사진과 포스 화면을 올리면 대표세무사가 미환전 지류인지 카드형 이중 계상인지 그 자리에서 가려 드리고, 월말에 세어 둘 지류 수량 같은 작은 습관을 함께 잡아 드립니다.

청과·수산·정육·반찬처럼 면세와 과세가 섞이고 현금 비중이 높은 업태를 여러 곳 관리해 본 경험은 매입 대비 이익률 소명에서 힘이 됩니다. 어느 업태에서 어떤 숫자가 업종 평균과 어긋나는지 미리 알기 때문입니다. 매달 보내 드리는 손익·세무 리포트에는 온누리·카드·현금 세 갈래 매출과 증빙이 확보된 매입이 월별로 정리되어 있어, 연말이 되기 전에 장부 신고와 추계 신고 중 어느 쪽이 유리한지, 복식부기 기준 3억 원에 다가가고 있는지 사장님이 먼저 알 수 있습니다. 전통시장 상인 세무사를 찾는 이유는 세금을 줄여 주는 마법이 아니라, 환전 통장과 포스 사이의 40만 원을 매달 찾아 주는 사람이 필요하기 때문입니다. 개업 4년차 사무소가 그 일을 매달 같은 방식으로 반복해 드립니다.

본 글은 일반적인 세무 정보이며 개별 상황에 대한 세무 자문을 대체하지 않습니다. 본문 대화·사례·계산은 각색 예시와 단순 가정 예시이며 결과를 보장하지 않습니다. 온누리상품권 가맹 기준·환전 조건·공제율·기준경비율·기준금액은 개정될 수 있어 신고 시점 기준 확인이 필요합니다. 상담은 카카오톡 dbg059 또는 전화 031-546-8146으로 연락 주시면 됩니다.