세무기장 칼럼

철물점 세무사, 월말 결제 외상은 다음 달 10일까지 월합계 세금계산서를 끊어야 하고 떼인 외상값은 공급일부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 대손이 확정돼야 부가세 10/110을 공제받습니다

철물점·건재상은 동네 손님 소매와 건설·인테리어 업자 대상 외상 거래가 한 장부에 섞입니다. 외상 납품의 세금계산서 발급 시기와 월합계 세금계산서 다음 달 10일 기한, 지연·미발급 가산세, 소매분 신용카드 발행세액공제, 떼인 외상값의 대손세액공제와 소득세 대손금 필요경비 사유, 거래처 폐업·명의 문제까지 부가가치세법과 소득세법 시행령 조문을 기준으로 정리했습니다.