세무기장 칼럼
업종별 세무기장·절세, 전문 세무사가 직접 씁니다.
주차장 세무사, 같은 땅이라도 직접 운영하면 주차장 운영업이고 남에게 빌려주면 부동산임대업으로 갈리며 토지가액의 3% 수입 요건을 채우지 못하면 나중에 땅을 팔 때 양도세가 10%p 더 붙습니다
유료 주차장은 땅 주인이 직접 운영하는지, 운영업자에게 땅을 임대하는지에 따라 소득 구분과 업종, 간이과세 기준, 결손금 통산이 달라집니다. 더 중요한 것은 양도세입니다. 소득세법 시행령은 주차장운영업자가 소유하고 노외주차장으로 쓰는 토지 중 토지가액 대비 연 수입 3% 이상인 경우만 사업용으로 보기 때문에, 운영 방식과 매출 수준이 훗날 비사업용 토지 10%p 중과 여부를 결정합니다. 무인정산기 매출 집계, 정기권 선수금 귀속, 현금영수증, 정산기 감가상각과 토지 재산세까지 정리했습니다.
체험농장 세무사, 작물재배 소득은 수입 10억 원까지 소득세가 비과세이지만 체험료와 농가 카페 매출은 과세이고 미가공 농산물 면세와 체험 프로그램 과세가 한 농장에 섞이면 겸영사업자로 하우스·트랙터 매입세액을 안분해야 합니다
체험농장은 한 울타리 안에 비과세 농업소득과 과세 사업소득, 면세 농산물 매출과 과세 체험료 매출이 함께 있습니다. 소득세법 제12조의 작물재배업 비과세 범위, 부가가치세 면세·과세 경계와 공통매입세액 안분, 관광농원 신고와 식품위생 영업신고, 창업감면 열거 업종 해당 여부, 현금영수증과 농산물 꾸러미 통신판매 신고까지 체험농장 세금 지도를 한 번에 정리했습니다.
이사업체 세무사, 영업용 번호판을 양수해 시작하면 창업감면이 닫힐 수 있고 포장이사 인부 일당은 15만 원 초과분에만 2.7%를 떼며 이사화물 주선업은 10만 원 이상 현금에 영수증 의무가 있습니다
이사업체는 화물자동차 운송사업과 운송주선사업 허가 중 어느 쪽으로 시작하는지, 그 허가를 신규로 받았는지 양수했는지에 따라 창업감면 적용 여부가 갈립니다. 포장이사 인부 일당의 원천징수 구조와 매월 지급명세서, 근로내용확인신고, 1개월 미만 일용직의 4대보험 취급, 이사화물 주선업의 현금영수증 의무발행, 사다리차·에어컨 외주 기사 영수증, 파손 변상금과 적재물배상보험료의 경비 처리까지 이사업체에만 생기는 세무 쟁점을 정리했습니다.
공방 세무사, 직접 만들어 파는 수제품은 제조업이라 창업감면이 열리지만 학원 등록 없는 원데이클래스 수강료는 부가세 과세이고 플랫폼으로 받은 수강료는 수수료를 떼기 전 금액이 매출입니다
도자기·가죽·목공 공방은 한 공간에서 수제품 판매, 원데이클래스·정규 클래스, 재료 키트와 온라인 판매까지 세 갈래 매출이 섞입니다. 직접 만들어 파는 수제품은 제조업으로 분류되어 창업중소기업 세액감면이 열리지만, 교육서비스업으로 등록한 클래스는 감면 목록에 없고 학원 등록이 없으면 수강료는 부가가치세 과세입니다. 플랫폼 정산금의 매출 인식, 가마·물레·공구의 자산과 비용 구분, 작품 재고 평가, 현금영수증 의무발행 업종 해당 여부, 간이과세가 막히는 제조업의 함정까지 공방 세무의 판단 지점을 조문 기준으로 정리했습니다.
세차장 세무사, 자동차 세차업은 표준산업분류에서 수리업으로 묶여 창업감면이 열리지만 중소기업특별세액감면 목록에는 없고 2022년부터 10만 원 이상 현금 세차비는 영수증 의무이며 세차기 투자가 큰 해에는 간이과세보다 일반과세가 유리할 수 있습니다
셀프세차장과 자동세차장의 세금은 업종 분류 한 줄에서 시작합니다. 자동차 세차업은 개인 및 소비용품 수리업에 속해 창업중소기업 세액감면 대상이지만 중소기업특별세액감면 업종 목록에는 없고, 현금영수증 의무발행 업종이라 10만 원 이상 현금은 요청이 없어도 발급해야 합니다. 동전·지폐·카드·앱으로 흩어지는 매출 집계, 세차기 감가상각과 할부, 수도·전기요금과 폐수 처리, 간이과세 선택의 함정까지 세차장 세무의 핵심을 정리했습니다.
인쇄소 세무사, 책은 면세여도 인쇄·제본 용역은 과세이고 중소 인쇄소의 새 인쇄기는 10% 통합투자세액공제 대상이지만 중고와 운용리스는 빠지며 창업감면·특별세액감면과는 하나만 골라야 합니다
인쇄소는 세법상 제조업(인쇄업)입니다. 도서는 면세 재화지만 출판사에서 위탁받은 인쇄·제본 용역은 과세이고, 종이를 누가 부담하느냐에 따라 재화 공급과 용역 공급이 갈립니다. 제조업이라 창업감면과 중소기업특별세액감면(수도권 소기업 20%)의 대상이 되며, 새 인쇄기는 통합투자세액공제 10%를 검토할 수 있지만 중고품과 운용리스는 제외되고 감면과는 택일입니다. 인쇄기 내용연수와 과밀억제권역 증설투자 제한까지 조문 기준으로 정리했습니다.
캠핑장 세무사, 오토캠핑장으로 등록하면 창업감면이 열리고 일반야영장으로 등록하면 처음부터 닫혀 있으며 매출은 숙박업이라 복식부기 문턱이 1억 5천만 원입니다
같은 캠핑장이라도 관광진흥법 등록 종류가 자동차야영장업이냐 일반야영장업이냐에 따라 창업중소기업 세액감면의 문이 열리고 닫힙니다. 야영장업이 숙박업으로 분류되면서 달라지는 복식부기·성실신고 기준과 간이과세 부가가치율, 현금영수증 의무, 건축물 10% 규칙이 재산세와 양도세로 이어지는 구조, 데크·글램핑텐트·카라반의 감가상각 트랙까지 캠핑장 사장님 기준으로 정리했습니다.
사진관 세무사, 촬영은 2019년부터 인화는 2026년부터 현금 10만 원에 영수증 의무가 붙고 창업감면은 사진업에 열려 있지만 대관 매출이 커지면 닫힙니다
증명사진·프로필·웨딩·돌 스튜디오는 업종코드 세 개(인물 촬영·상업용 촬영·사진 처리)로 갈리고, 인물 촬영업은 2019년부터, 사진 처리업은 2026년 1월 1일부터 현금영수증 의무발행 업종입니다. 창업중소기업 세액감면은 전문·과학·기술 서비스업으로 열려 있어 수원 같은 과밀억제권역에서도 수입 1억 400만 원 이하면 나이와 상관없이 50%를 검토할 수 있지만, 셀프스튜디오 대관이 촬영 매출을 넘으면 부동산임대업이 주업이 되어 감면 전체가 닫힙니다. 7,500만 원 복식부기, 간이과세 예외, 카메라 5년 상각, 프리랜서 3% 원천
의류 수선집 세무사, 세탁소에는 닫혀 있는 창업감면이 수선집에는 열려 있고 매출 1억 400만 이하면 나이와 상관없이 절반입니다
같은 골목의 세탁소와 옷수선집은 세법에서 다른 업종입니다. 조세특례제한법 제6조 제3항 제14호는 개인 및 소비용품 수리업을 창업감면 업종으로 열거하고 세탁업은 열거하지 않아, 의류 수선집은 수원 같은 과밀억제권역에서도 수입금액 1억 400만 원 이하인 해에는 나이와 무관하게 소득세의 50%를 감면받을 수 있습니다. 간이과세자여도 소득세 감면은 별개이고, 간편장부대상자는 추계로 신고해도 감면이 살아 있습니다. 대신 2023년부터 현금영수증 의무발행 업종이 되어 가맹점 미가입 하나로 감면 전체가 닫힐 수 있습니다. 업종 판정, 감면율
노래방 세무사, 청년이 차려도 창업감면이 안 나오는 이유는 업종 분류 한 줄에 있습니다
노래연습장은 조세특례제한법이 창업감면 대상에서 명문으로 뺀 '오락장 운영업'에 속합니다. 그래서 청년이 수도권 밖에 차려도 100% 감면은 없고, 중소기업특별세액감면 열거에도 없습니다. 대신 소비성서비스업은 아니어서 고용 관련 공제는 열려 있습니다. 등록증과 준수사항, 간이과세와 현금영수증, 개업 때 산 장비의 100만 원 함정, 방음공사와 저작권료까지 노래방 장부에서만 걸리는 지점을 정리했습니다.
세탁소 세무사, 창업감면은 업종 목록에 없어 처음부터 닫혀 있고 절세는 간이과세 선택과 세탁기 감가상각에서 시작합니다
동네 세탁소와 코인빨래방은 창업중소기업 세액감면과 중소기업특별세액감면 두 목록 어디에도 없는 업종이라, 감면 대신 개업 전 선택에서 세금이 갈립니다. 설비 투자가 큰 첫해에 간이과세자로 등록하면 세탁기·건조기·보일러의 매입세액을 돌려받지 못하고, 일반과세를 고르면 환급은 받지만 이후 부가세 계산이 달라집니다. 세탁기는 기준내용연수 5년으로 나눠 반영하고 개업 준비로 한꺼번에 산 소품은 100만 원 이하라도 즉시 비용이 아니며, 동전·지폐로 들어오는 무인 매장 매출은 수금일지가 없으면 장부에서 사라집니다. 세탁업 신고와 위생교육, 현
키즈카페 세무사, 구청에 어떤 이름으로 신고했느냐가 창업감면 50%와 0%를 가릅니다
키즈카페는 관광진흥법상 기타테마파크업 신고와 식품위생법상 휴게음식점 신고가 겹치는 업종이고, 조세특례제한법 제6조 제3항은 테마파크업과 음식점업을 창업감면 업종으로 열거하면서 그 외 기타 오락관련 서비스업은 제외합니다. 같은 놀이시설이라도 신고 종류와 업종 분류에 따라 감면이 갈리는 구조, 제7조 관광사업 20%, 입장권·정기권·파티 패키지의 매출 귀속, 놀이기구·안전검사·배상책임보험의 처리, 5억·7.5억 성실신고 기준선까지 키즈카페 세무사가 정리했습니다.
애견호텔 세무사, 위탁관리업 등록증 한 장에 현금영수증 의무와 감면 없음이 같이 따라옵니다
애견호텔은 동물보호법 제73조의 동물위탁관리업 등록 업종이고, 세법에서는 현금영수증 의무발행 업종이면서 창업감면·중소기업특별세액감면 어디에도 열거되지 않은 업종입니다. 연박·유치원 회원권의 매출 귀속, 노쇼 예약금과 사고 배상금의 처리, 사료·용품 판매 부업종의 구분경리, 케이지·CCTV 같은 의무 시설의 자산 처리까지 애견호텔 세무사가 개업 순서대로 정리했습니다.
모텔 세무기장, 야놀자 정산금을 매출로 적으면 장부가 틀립니다 — 세무사가 짚는 장부의 네 기둥
모텔은 창업감면도 중소기업특별세액감면도 닫힌 업종이라 장부가 절세의 전부입니다. OTA 정산금은 수수료를 뺀 순액이 아니라 고객 결제 총액이 매출이고, 수수료는 세금계산서로 매입세액공제를 받는 비용입니다. 숙박업 복식부기 기준 1억 5천만 원과 성실신고 7억 5천만 원, 건물·리모델링 감가상각, 린넨·세탁·야간 인건비 증빙, 기장세액공제와 무기장가산세까지 모텔 장부의 구조를 정리했습니다.
자영업자 세무사, 5월 세금은 장부를 어떻게 썼느냐에서 갈립니다
같은 매출이라도 장부를 어떻게 썼느냐에 따라 세금이 달라집니다. 복식부기와 간편장부를 가르는 세 개의 기준선, 추계로 갈 때 적용되는 단순경비율과 그 배제 사유, 장부를 쓰지 않았을 때 붙는 가산세, 그리고 성실신고확인 기준선까지 업종별 금액을 조문 근거로 정리했습니다.
부동산중개업 세무사, 중개보수 한 건이 현금영수증부터 현금매출명세서까지 따라옵니다
부동산중개업은 현금영수증 의무발행업종이면서 부가가치세 신고 때 현금매출명세서까지 내야 하는 업종입니다. 중개보수가 매출이 되는 시점, 법정 보수와 부가가치세의 관계, 공동중개 정산과 중개보조원 인건비, 그리고 창업감면이 열려 있지 않은 업종에서 세금을 줄이는 자리를 조문 근거와 함께 정리했습니다.
폐기물처리업 세무사, 같은 트럭이 실어도 생활폐기물과 사업장폐기물은 부가세가 다릅니다
부가가치세법 시행령이 면세로 열거한 폐기물은 생활폐기물과 의료폐기물뿐입니다. 허가 명의와 폐기물 종류에 따라 계산서와 세금계산서가 갈리고, 겸영이 되면 매입세액 안분과 사업장현황신고 여부까지 달라집니다. 창업중소기업 세액감면 대상 업종이라는 점도 함께 정리했습니다.
숙박업 세무사, 운영 중인 모텔과 펜션을 인수한다면 계약서의 부가세 한 줄부터 봐야 합니다
숙박업 인수는 건물, 비품, 예약, 직원, 인허가가 한 계약서에 얹혀 넘어오는 거래입니다. 포괄양수도 요건과 특약, 권리금 원천징수, 시설·비품 배분, 선수 예약 승계까지 인수 전에 정해야 할 것을 숙박업 세무의 관점에서 정리했습니다.
펜션 세무사, 농어촌민박 신고와 숙박업 등록은 이름이 아니라 세금 지도가 다릅니다
같은 독채 펜션인데 농어촌민박으로 신고한 집과 숙박업으로 등록한 집은 세금 구조가 다릅니다. 등록 형태의 갈림길, 성수기에 몰리는 매출과 간이과세 이탈, 바비큐 같은 부대 매출, 주택 겸용의 비용 안분, OTA 정산까지 펜션 세무의 다섯 문제를 정리했습니다.
소독업 세무사, 면세 사업인데도 부가가치세에서 챙길 일이 다섯 가지나 됩니다
소독업은 신고만 갖추면 부가세 면세인 드문 업종입니다. 그런데 면세라서 끝나는 게 아니라 면세라서 생기는 일이 있습니다. 면세의 근거와 요건, 계산서와 사업장현황신고, 매입세액을 돌려받지 못하는 구조, 방제·청소가 섞이는 겸영 안분까지 소독업 부가세 이슈를 정리했습니다.
청소업체 세무사, 통장 잔고로 적는 장부는 인건비부터 빠뜨립니다
청소업체 기장은 현장 단위에서 시작합니다. 정기계약·단발현장·입주청소의 세금계산서 발행 시점, 일용직·3.3% 인건비의 매월 신고, 약품·장비 증빙과 플랫폼 정산 매출까지, 소급할 수 없는 것들을 매달 맞추는 순서를 정리했습니다.
호텔 세무사, 객실과 식당과 연회장이 한 장부에 섞이면 세 곳에서 새기 시작합니다
객실료, 식음료, 연회, 부대시설까지 호텔의 매출은 네 갈래입니다. 갈래마다 증빙과 공제 구조가 달라 한 줄 장부로는 관리되지 않습니다. 구분 경리, 봉사료 처리, 인건비와 4대보험, 시설 감가상각까지 호텔 세무의 뼈대를 정리했습니다.
광고대행업 세무사, 매체비를 내 통장으로 받는 순간 매출이 열 배가 됩니다
수수료로 연 5천만 원을 버는 대행사가 수입금액 6억 원짜리 사업자가 되는 일이 실제로 벌어집니다. 광고주 대신 집행한 매체비를 대행사 명의로 받아 쓰면 그 전액이 매출로 잡히기 때문입니다. 총액과 순액을 가르는 기준, 총액 인식이 성실신고·간이과세·감면 판정에 미치는 영향, 세금계산서가 나오지 않는 구글·메타 광고비의 처리, 프리랜서 외주비와 인플루언서 지급의 원천징수까지 광고대행업 기준으로 정리했습니다.
숙박업 세무사, 펜션·호텔·모텔은 등록 형태 하나로 부가세·감면·의무가 전부 갈립니다
같은 '숙박'이라도 농어촌민박, 공중위생관리법 숙박업, 관광진흥법 관광숙박업 중 어디로 등록했느냐에 따라 세금 지도가 전혀 다르게 그려집니다. 숙박 매출의 부가가치세 과세 구조와 장기 임대와의 경계, 야놀자·여기어때·에어비앤비 정산 매출의 총액 인식, 간이 vs 일반과세 선택, 창업감면이 열리고 닫히는 등록의 차이, 리넨·청소 외주·수도광열비까지 — 펜션·호텔·모텔 사장님이 개업 전에 알아야 할 세무를 한 번에 정리했습니다.
크리에이터세무사, 장부는 조회수가 아니라 7,500만 원이 정합니다
크리에이터 기장 가이드 — 940306·921505 업종코드 판정, 복식부기 기준선 7,500만 원, 추계신고의 감면 배제 함정, 경비 구조와 부가세까지 정리했습니다.
사업용계좌 신고, 매출이 커진 해 6월을 넘기면 가산세에 감면까지 잃습니다
복식부기의무자가 되는 해에는 사업용계좌를 기한 내 신고해야 합니다. 놓치면 수입금액의 0.2% 가산세에 창업감면·중소기업감면 배제까지 겹칩니다. 대상 판정부터 사용 규칙까지 정리했습니다.
고물상 세무, 재활용폐자원 매입세액공제 3/103이 부가세를 가릅니다
세금계산서 없는 개인 매입이 많은 고물상·재활용업은 재활용폐자원 매입세액공제(3/103)와 인적사항 명세·계근표 관리가 세금을 좌우합니다. 공제 요건, 증빙 루틴, 매출·재고 관리, 경정청구 검토까지 정리했습니다.
프랜차이즈 본사 세무사, 가맹비·로열티·광고분담금 처리 총정리
프랜차이즈 본사의 세 갈래 수익(가맹비·로열티·물류 마진) 인식 시기와 세금계산서 흐름, 광고분담금의 매출·예치 구분, 직영점 손익 구분과 법인 전환 시점까지 정리했습니다.
프리랜서 3.3% 세금, 5월 종합소득세 신고에서 환급이 갈립니다
3.3% 원천징수는 선납일 뿐, 최종 세금은 5월 종합소득세로 확정됩니다. 단순·기준경비율과 장부 신고의 갈림길, 경비 증빙 규칙, 사업자등록 판단 기준까지 정리했습니다.
소프트웨어개발업 세무사가 알려주는 경비 및 세액감면
소프트웨어개발업 세무사가 알려주는 경비 및 세액감면
치지직 세무사 치지직 세금관리에 대한 조언
치지직 세무사 치지직 세금관리에 대한 조언