세무기장 칼럼
업종별 세무기장·절세, 전문 세무사가 직접 씁니다.
#현금영수증 태그 글 모음 · 전체 보기
전자담배 가게 세무사, 2026년 4월 24일부터 합성니코틴 액상도 담배라서 소매인 지정 없이 팔면 벌칙이고 담배 매출은 전액 부가세 과세인데 도소매업이라 창업감면은 안 되는 이유
전자담배 매장은 2026년 4월 24일 담배사업법 개정으로 합성니코틴 액상까지 담배가 되면서 소매인 지정, 온라인 판매 금지, 담배소비세 반영 가격 구조가 한꺼번에 바뀌었습니다. 담배인 제품과 아닌 제품(무니코틴 액상·기기)의 경계, 판매가 전액이 부가세 과세 매출이 되는 구조, 신용카드 매출세액공제, 창업감면 제외와 중소기업 특별세액감면 10%, 액상 재고와 폐기 입증, 점포 인수 시 소매인 지정이 넘어오지 않는 문제까지 전자담배 가게 세무의 핵심을 정리했습니다.
신발 가게 세무사, 본사 위탁 매장은 판매액이 아니라 수수료만 매출이고 사입 매장은 판매액 전부가 매출이라 간이과세와 장부 의무가 갈리며 해를 넘긴 사이즈 반품은 돌려받은 날의 과세기간에서 뺍니다
신발 가게는 브랜드 상품을 사입해 파는 매장과 본사 위탁으로 판매수수료만 받는 매장이 같은 상권에 섞여 있어, 같은 금액을 팔아도 부가가치세 공급자와 세금계산서 발급 명의, 소득세 수입금액, 간이과세와 복식부기 판정이 전혀 다르게 나옵니다. 부가가치세법 제10조 제7항의 위탁매매 규정, 환입 재화의 과세표준 차감과 수정세금계산서 작성일, 소득세법 시행령의 환입·에누리 불산입, 2021년부터 의무발행 업종이 된 신발 소매업과 2023년부터 추가된 가죽·가방 및 신발 수리업의 현금영수증 규칙, 도·소매 소기업 10% 감면 계산까지 신발
침구점 세무사, 혼수 이불은 계약금 받은 날이 아니라 배송한 날이 매출이고 가정용 직물제품 소매업은 2023년부터 10만 원 현금에 영수증 의무이며 겨울 구스 재고는 평가방법 신고 한 장으로 세금이 달라집니다
침구점은 혼수·예단과 명절 선물세트에 매출이 몰리는 시즌 장사라 계약금과 배송일이 해를 넘기고, 겨울 구스와 여름 인견 재고가 창고에 번갈아 쌓입니다. 소득세법 시행령의 상품 판매 수입시기(인도일)와 부가가치세 공급시기, 2023년부터 현금영수증 의무발행 업종이 된 가정용 직물제품 소매업의 10만 원 규칙, 기업 선물세트의 세금계산서, 재고자산 평가방법 신고와 저가법·폐기 손실 요건, 도·소매업 소기업 10% 중소기업특별세액감면 계산, 스마트스토어 병행 시 업종 추가와 수입 구스의 수입세금계산서까지 침구점 고유 쟁점만 정리했습니다.
안경점 세무사, 안경원은 안경사 한 사람이 한 곳만 열 수 있고 안경사의 시력검사는 면세 목록에 없어 안경도 렌즈도 모두 과세이며 2016년 7월부터 10만 원 이상 현금은 영수증 의무이고 손님의 안경값 50만 원 공제 자료는 카드사와 현금영수증이 대신 모읍니다
안경원은 사업자등록 전에 안경사 면허와 보건소 개설등록이 먼저이고 한 사람이 한 곳만 열 수 있습니다. 안경사의 굴절검사는 부가가치세 면세 목록에 없어 안경·콘택트렌즈·검사·수리가 전부 과세이며 그 대신 렌즈와 테 매입세액은 모두 공제됩니다. 안경 및 렌즈 소매업은 2016년 7월부터 10만 원 이상 현금에 현금영수증 의무발행 업종이고, 손님의 연 50만 원 안경 의료비 공제는 카드사와 현금영수증 자료로 모이므로 업종코드와 영수증 관리가 곧 손님 서비스입니다. 재고 실사, 폐기, 소매업 10% 감면까지 정리했습니다.
악기점 세무사, 악기 판매는 창업감면 제외 업종이고 등록한 학원·교습소 레슨만 부가세 면세 여지가 있으며 악기 소매업과 악기 수리업은 둘 다 10만 원 이상 현금에 영수증을 의무로 발급해야 합니다
악기점은 한 가게 안에 판매·레슨·대여·수리·중고 위탁 다섯 갈래 매출이 섞입니다. 판매는 소매업이라 창업감면에서 빠지고 중소기업 특별세액감면을 검토하며, 레슨은 학원·교습소로 등록·신고했는지에 따라 부가세 면세와 과세가 갈립니다. 대여용 악기는 재고가 아니라 감가상각 자산이고, 악기 소매업과 악기 수리업은 현금영수증 의무발행업종입니다. 중고 위탁과 매입 재판매의 매출 인식 차이, 공통매입세액 안분과 구분경리까지 조문 기준으로 정리했습니다.
금은방 세무사, 손님에게 사들인 고금은 매입세액이 없고 고금 의제매입세액공제는 2013년 말로 끝났으며 10만 원 이상 현금은 영수증 의무이고 사업자 간 금 거래는 금거래계좌를 써야 합니다
금은방은 손님에게서 고금을 사들이는 매입과 손님에게 제품을 파는 매출의 세금 구조가 다릅니다. 개인에게서 산 고금은 세금계산서가 없어 매입세액이 없고, 예전의 고금 의제매입세액공제는 2013년 말 취득분으로 끝나 조문이 삭제됐습니다. 사업자 사이의 골드바·고금·스크랩 거래는 금거래계좌 매입자 납부 대상이고, 시계 및 귀금속 소매업은 10만 원 이상 현금에 영수증 의무가 있습니다. 개별소비세, 중소기업 특별세액감면, 재고 평가까지 조문 기준으로 정리했습니다.
자전거 판매점 세무사, 새 자전거 판매와 수리 공임과 중고 매입이 한 가게에 섞이면 소매업 10% 감면은 판매 소득에만 걸리고 개인에게 사 온 중고 자전거는 매입세액공제가 없으며 10만 원 이상 현금은 영수증 발급이 의무입니다
자전거 가게는 새 자전거 판매, 수리·정비, 중고 매입과 재판매가 한 계산대에서 섞입니다. 판매는 소매업이라 창업감면에서 빠지고 특별세액감면 10%가 걸리는 반면 수리업은 정반대로 읽히고, 자전거 소매업은 2019년부터 현금영수증 의무발행업종입니다. 개인에게 산 중고 자전거는 매입세액공제 특례 대상이 아니어서 판매가 전체에 부가세가 붙는다는 점과 경비 증빙을 남기는 방법을 조문 기준으로 정리했습니다.
가구점 세무사, 기성 가구를 떼다 팔면 소매업이고 주문받아 직접 만들면 제조업이라 감면율이 달라지며 가구 소매업은 10만 원 이상 현금 거래에 영수증 발급이 의무입니다
같은 매장이라도 기성 가구를 들여와 파는 부분은 소매업, 주문받아 직접 만드는 맞춤 가구는 제조업으로 갈립니다. 이 구분에 따라 창업감면 대상 여부와 중소기업특별세액감면율이 달라지고, 외주 제작은 기획·자기 명의·직접 판매 요건을 봅니다. 가구 소매업의 현금영수증 의무발행, 계약금과 잔금의 매출 시점, 배송·설치비, 전시품 할인과 반품 처리까지 조문 기준으로 정리했습니다.
볼링장 세무사, 볼링장은 당구장과 달리 아무 신고 없이 열 수 있지만 2025년부터 10만 원 현금은 영수증 의무이고 수원에서는 매출이 얼마든 간이과세가 안 되며 창업감면은 스포츠라서 열립니다
볼링장은 체육시설법의 등록·신고 체육시설업 어디에도 없어 사업자등록만으로 문을 열지만, 세법은 볼링장을 스포츠시설 운영업으로 분류해 당구장과 정반대의 규칙을 적용합니다. 2025년 1월 1일 공급분부터 현금영수증 의무발행 업종에 볼링장 운영업이 들어갔고, 국세청 간이과세 배제기준 종목에 볼링장이 열거돼 수원·용인 등에서는 규모와 무관하게 일반과세이며, 창업중소기업 세액감면은 스포츠 서비스업이라 열리지만 중소기업특별세액감면은 목록에 없어 닫혀 있습니다. 레인·핀세터 감가상각 5년, 개업 때 산 100만 원 이하 비품의 즉시비용 함정,
당구장 세무사, 당구장은 오락장이 아니라 스포츠시설이라 청년 창업감면이 열리지만 쓰던 당구대를 인수해 시작하면 처음부터 닫히고 현금영수증은 의무발행이 아니라 가맹 의무입니다
당구장은 체육시설법상 신고 체육시설업이고 표준산업분류에서도 스포츠시설 운영업이라 창업중소기업 세액감면의 제외 목록(오락장 운영업)에 들어가지 않습니다. 다만 기존 당구장의 당구대를 인수해 개업하면 창업으로 보지 않고, 중소기업특별세액감면은 스포츠 서비스업을 열거하지 않아 감면이 없습니다. 간이과세 문턱 1억 400만 원과 부가가치율 30%, 헬스장·볼링장과 달리 의무발행 업종에서 빠진 현금영수증 규정, 당구대 내용연수 5년까지 당구장 개업 전에 확인할 세무를 정리했습니다.
낚시터 세무사, 입어료는 과세이고 방류하는 물고기는 면세인데 창업감면은 수상오락 서비스업이라 처음부터 닫혀 있고 2026년부터 10만 원 현금은 영수증 의무입니다
화성·용인 저수지 유료 낚시터를 운영하는 사장님 기준으로 정리했습니다. 낚시 관리 및 육성법의 허가·등록·10년 유효기간과 승계 1개월 신고, 낚시장 운영업이 수상오락 서비스업으로 분류되어 창업중소기업 세액감면과 중소기업특별세액감면이 모두 닫히는 구조, 입어료 과세와 방류 어류 면세 계산서, 2026년 1월 1일부터 낚시장 운영업이 현금영수증 의무발행 업종에 들어간 변화, 저수지 부지가 비사업용 토지가 되지 않으려면 지켜야 하는 수입금액 비율까지 실무 순서대로 설명합니다.
사진관 세무사, 촬영은 2019년부터 인화는 2026년부터 현금 10만 원에 영수증 의무가 붙고 창업감면은 사진업에 열려 있지만 대관 매출이 커지면 닫힙니다
증명사진·프로필·웨딩·돌 스튜디오는 업종코드 세 개(인물 촬영·상업용 촬영·사진 처리)로 갈리고, 인물 촬영업은 2019년부터, 사진 처리업은 2026년 1월 1일부터 현금영수증 의무발행 업종입니다. 창업중소기업 세액감면은 전문·과학·기술 서비스업으로 열려 있어 수원 같은 과밀억제권역에서도 수입 1억 400만 원 이하면 나이와 상관없이 50%를 검토할 수 있지만, 셀프스튜디오 대관이 촬영 매출을 넘으면 부동산임대업이 주업이 되어 감면 전체가 닫힙니다. 7,500만 원 복식부기, 간이과세 예외, 카메라 5년 상각, 프리랜서 3% 원천
의류 수선집 세무사, 세탁소에는 닫혀 있는 창업감면이 수선집에는 열려 있고 매출 1억 400만 이하면 나이와 상관없이 절반입니다
같은 골목의 세탁소와 옷수선집은 세법에서 다른 업종입니다. 조세특례제한법 제6조 제3항 제14호는 개인 및 소비용품 수리업을 창업감면 업종으로 열거하고 세탁업은 열거하지 않아, 의류 수선집은 수원 같은 과밀억제권역에서도 수입금액 1억 400만 원 이하인 해에는 나이와 무관하게 소득세의 50%를 감면받을 수 있습니다. 간이과세자여도 소득세 감면은 별개이고, 간편장부대상자는 추계로 신고해도 감면이 살아 있습니다. 대신 2023년부터 현금영수증 의무발행 업종이 되어 가맹점 미가입 하나로 감면 전체가 닫힐 수 있습니다. 업종 판정, 감면율
애견호텔 세무사, 위탁관리업 등록증 한 장에 현금영수증 의무와 감면 없음이 같이 따라옵니다
애견호텔은 동물보호법 제73조의 동물위탁관리업 등록 업종이고, 세법에서는 현금영수증 의무발행 업종이면서 창업감면·중소기업특별세액감면 어디에도 열거되지 않은 업종입니다. 연박·유치원 회원권의 매출 귀속, 노쇼 예약금과 사고 배상금의 처리, 사료·용품 판매 부업종의 구분경리, 케이지·CCTV 같은 의무 시설의 자산 처리까지 애견호텔 세무사가 개업 순서대로 정리했습니다.
스크린골프장 세무사, 시뮬레이터 한 대에 신고 업종과 감면과 현금영수증이 같이 따라옵니다
스크린골프장은 골프연습장업이 아니라 가상체험 체육시설업으로 신고하고, 창업감면은 열려 있지만 중소기업특별세액감면은 닫혀 있으며, 현금영수증 의무발행 업종입니다. 시뮬레이터 구입·리스의 경비 처리와 선불 이용권의 공급시기까지 스크린골프장 세무사가 정리했습니다.
편의점 세무사, 계산대 하나에서 매출이 세 갈래로 갈립니다
담배는 과세 매출이고 로또와 종량제봉투는 수수료만 매출이며 신문과 흰 우유는 면세 매출입니다. 편의점 세무사가 계산대에서 갈리는 세 갈래 매출과 카드 발행세액공제, 중소기업특별세액감면, 야간근로수당 비과세, 폐기 로스 증빙까지 실무 순서대로 정리했습니다.